基层单位财务不相容岗位分离原则执行不到位风险突出

近期审计发现，部分基层单位受财务人员编制不足制约，未能严格执行不相容岗位相互分离控制原则。审批与执行、记账与保管、业务经办与稽核复核等关键岗位长期由同一人兼任，“一人多岗、自办自查”现象较为普遍，岗位制衡机制实质性缺失。由此带来资金“自批自付”、账目与实物脱节、财务信息失真等隐患，违纪违规风险明显升高。

上述问题的产生，一是编制供给与业务需求失衡，基层单位事权下沉、业务量持续增长，而财务编制刚性约束，人员补充渠道有限。二是内控意识薄弱，部分领导干部重业务推进、轻风险防控，对岗位分离等基础内控要求认识不到位，存在“人少就将就”的惯性思维。

要解决以上问题，各预算单位要真正做到长短统筹，建章立制。一是落实关键岗位定期轮岗、资金支付与资产处置双人复核机制，以流程抓执行，实现不相容岗位分离。二是积极争取增编或购买第三方服务，如确因客观原因需兼岗的，须书面审批、明确监督责任人并限定兼岗期限，实现补人手、立规矩。三是依托预算管理一体化等系统，实现权限分级、操作留痕、不相容操作自动校验，用技术手段固化制衡。同时，将岗位分离执行情况纳入内部审计常态监督和单位内控自我评价核心指标，完善监督体系，加大监督力度，有效遏制风险。（撰稿人：张晔  审核人：焦洁）